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明明赚了1000万,账上却没有钱,会计把钱搞哪去了?该怎么和老板解释这个问题

2022-8-6 09:09| 发布者: 今日网| 查看: 628| 评论: 0

摘要: 很多公司经常会出现这种情况,会计算下来今年赚了1000万,但老板让会计拿出几百万,给员工发奖金或付供应商货款,会计却哭穷,说账上没这么多钱,连200万都拿不出来。老板经常会问的一个问题,你把我赚的1000万搞哪

很多公司经常会出现这种情况,会计算下来今年赚了1000万,但老板让会计拿出几百万,给员工发奖金或付供应商货款,会计却哭穷,说账上没这么多钱,连200万都拿不出来。

老板经常会问的一个问题,你把我赚的1000万搞哪里去了?

比如上图的这种情况,2019年,公司赚了1000万,但到了年末账面货币资金(Cash)只有100万,不仅如此,欠银行的钱还比年初多了200万、欠供应商的钱也比年初多了300万。如果这时银行要求还贷或供应商要求还款,公司资金链就会出现问题。

遇到这种情况,很多财务人员就给老板解释,说赚钱的钱指是“利润”(profit),这个利润不是真金白银;而账上有钱,所说的钱是指现金(Cash),和赚钱的钱不是一个概念。

还有的财务人员,会给老板解释“权责发生制”和“收付实现制”两个概念的差异,但对没有会计背景的老板来说,听得云里雾里,最后来句,我不管你是什么制,你给我把那赚的1000万元拿出来!有些老板不吭声,但心里仍然会犯嘀咕。

老板理解不了权责发生制,就会给财务人员造成困扰,甚至导致老板对财务人员的不信任,认为财务人员能力差算不清楚账;还老板认为财务人员有不良动机,故意算错账或蒙老板。

而从经营角度来说,老板不理解权责发生制,用收付实现制的思维来计算利润,会导致经营成果计量出现问题,最后导致决策错误,影响企业发展。

其实举个简单例子就能说明利润和现金流的差异:

老板年初手上有500万现金,买了套房子(或股票),到年末房子升值到1500万。

会计算账,当年赚了1000万(利润),但手上没现金,现金净流出500万,钱搞哪去了? 赚的钱体现在房产上了。

如果老板需要钱,可以把房子卖了,1500万真金白银到手,就有钱了。当然,如果房子有价无市,卖不出去,老板又没有其他渠道搞到钱,那就会陷入困难。

对企业来说,资产有现金资产和非现金资产,利润反映的是通过经营/投资带来的(净)资产增值,亏损则是(净)资产减少;而现金流只是反映了现金资产的变动。

现金资产和非现金资产,相互之间是可以转换的,这种转换的难易程度,就是资产的流动性。对公司股东来说,非常关心的是资产有没有增值,就好比上面买房子的例子,虽然现金少了500万元,但归属于老板的财富(净资产)增加了1000万,这种情况,老板肯定是高兴的。

反过来说,如果老板年初有栋2000万别墅,但当年缺钱,把别墅卖了1000万元,虽然现金净流入1000万元,手上是有钱了,但从利润角度,亏了1000万元,老板其实是不高兴的。

当然,对企业来说,利润和现金流指标,各有各的作用。对企业来说,利润是非常重要目标,如果企业一直没有利润,也会导致现金流枯竭。

企业老板往往看到现金流的重要性,很多公司破产看起来也是没有现金,但造成现金流断流,最根本的原因往往是因为公司没有利润。

当然,也有少数企业,会出现利润很好但现金流困难的情形,这种往往是现金流管理出现问题。

我的观点:利润是重要事项,现金流是紧急事项。

老板才是企业最终的财务负责人,不懂财务报表的老板,就相当不会看仪表盘的司机。


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